Теоретические основы анализа деятельности страховой организации

д) коэффициент выплат, рассчитываемый соотношением суммы выплат и суммы страховых взносов.

Перечисленные показатели рассчитываются по всем страховым организациям, а так же отдельно для государственных и негосударственных страховых организаций.

2) Доходы и расходы.

Изучаются по общей величине, а так же по структуре, при этом структура доходов анализируется в зависимости от двух признаков:

а) по порядку отражения в учетной практике:

выручка страховой организации

прочие поступления от страховой деятельности

доходы от иной деятельности

б) по источнику поступления дохода:

доходы от страховых операций

доходы от инвестиционной деятельности

прочие доходы от деятельности не связанной со страхованием.

В структуре расходов выделяют:

а) выплаты страховых сумм и страховых возмещений;

б) отчисления в страховые резервы;

в) страховые риски, переданные в перестрахование;

г) уплаченное комиссионное вознаграждение;

д) расходы на ведение дела, в том числе:

затраты на оказание страховых услуг;

оплата услуг специалистов;

охрана и детективные услуги;

расходы по аренде основных средств.

е) затраты, связанные с размещением страховых резервов.

3) Показатели прибыли и рентабельности.

Для анализа используют следующие показатели прибыли:

а) прибыль от страховой деятельности - разность между валовым доходом от страховой деятельности и суммой соответствующих расходов и отчислений;

б) общая прибыль, образуемая как сумма прибыли от страховой деятельности и сальдо доходов расходов от нестраховой деятельности;

в) чистая прибыль.

Показатели рентабельности:

а) общая рентабельность - соотношение прибыли страховых организаций к размеру уставного фонда, либо к величине активов

Rобщ = Прибыль / УФ (активы) (1)

где Rобщ - общая рентабельность;

УФ - размера уставного фонда страховой организаций.

б) рентабельность страховой деятельности

Rстрах. деят. = Прибыль страховой деятельности / Расходы страховой деятельности (2)

в) рентабельность отдельных видов страхования

Rотд. видов страхования = прибыль от соответствующего вида страхования / страховая сумма или сумма поступивших взносов по данному виду страхования (3)

Финансовый потенциал страховщика - это характеристика финансовой мощи страховой организации. Финансовый потенциал связан с достигнутыми финансовыми результатами страховой организации. Кроме того, он описывается рядом активных и пассивных статей баланса и соотношениями между ними. Оценка финансового потенциала страховщика и его изменения за отчетный период возможна на основе анализа ликвидности бухгалтерского баланса (для углубленного финансового анализа) [22, с.142].

Под финансовым потенциалом страховой организации понимают финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Таким образом, данное определение обеспечивается:

интегрированностью в финансовую систему общества;

отраслевой спецификой структуры средств страховой организации;

широкими возможностями инвестиционной деятельности.

Финансовый потенциал страховой организации складывается из собственного и привлеченного капитала. Привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной, что обусловлено отраслевой спецификой. Деятельность страховой организации основана па создании денежных фондов на базе средств страхователей, поступивших в форме страховых премий. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой организации, после чего используются на страховые выплаты, преобразуются в доходную базу (при условии безубыточного прохождения договоров) либо возвращаются страхователем в части, предусмотренной условиями договора.

Еще по теме:

Проблемы диверсифицированности кредитных портфелей коммерческих банков РФ
Вопросы структурного анализа кредитного портфеля и проведение его диверсификации являются актуальными для банковской системы России. По мнению иностранных аналитиков, уязвимость российской банковской системы возрастает также по причине высокой концентрации кредитных рисков. Это связано не только с ...

Основные экономические показатели и их характеристика
Для более полной характеристики размеров хозяйства охарактеризуем наиболее важные экономические и производственные показатели работы данного предприятия. А именно: стоимость товарной продукции, площадь сельскохозяйственных угодий, размер основных производственных фондов, энергетических мощностей, с ...

Факторы, повышающие и понижающие кредитный риск. Основные элементы управления кредитным риском
Кредитование традиционно является одним из важных и наиболее эффективных видов банковской деятельности. Кредитные организации в силу присущих им особенностей вправе осуществлять расчеты по обязательствам своих клиентов и заниматься привлечением денежных средств, а также проводить самостоятельную кр ...