Теоретические основы анализа деятельности страховой организации

д) коэффициент выплат, рассчитываемый соотношением суммы выплат и суммы страховых взносов.

Перечисленные показатели рассчитываются по всем страховым организациям, а так же отдельно для государственных и негосударственных страховых организаций.

2) Доходы и расходы.

Изучаются по общей величине, а так же по структуре, при этом структура доходов анализируется в зависимости от двух признаков:

а) по порядку отражения в учетной практике:

выручка страховой организации

прочие поступления от страховой деятельности

доходы от иной деятельности

б) по источнику поступления дохода:

доходы от страховых операций

доходы от инвестиционной деятельности

прочие доходы от деятельности не связанной со страхованием.

В структуре расходов выделяют:

а) выплаты страховых сумм и страховых возмещений;

б) отчисления в страховые резервы;

в) страховые риски, переданные в перестрахование;

г) уплаченное комиссионное вознаграждение;

д) расходы на ведение дела, в том числе:

затраты на оказание страховых услуг;

оплата услуг специалистов;

охрана и детективные услуги;

расходы по аренде основных средств.

е) затраты, связанные с размещением страховых резервов.

3) Показатели прибыли и рентабельности.

Для анализа используют следующие показатели прибыли:

а) прибыль от страховой деятельности - разность между валовым доходом от страховой деятельности и суммой соответствующих расходов и отчислений;

б) общая прибыль, образуемая как сумма прибыли от страховой деятельности и сальдо доходов расходов от нестраховой деятельности;

в) чистая прибыль.

Показатели рентабельности:

а) общая рентабельность - соотношение прибыли страховых организаций к размеру уставного фонда, либо к величине активов

Rобщ = Прибыль / УФ (активы) (1)

где Rобщ - общая рентабельность;

УФ - размера уставного фонда страховой организаций.

б) рентабельность страховой деятельности

Rстрах. деят. = Прибыль страховой деятельности / Расходы страховой деятельности (2)

в) рентабельность отдельных видов страхования

Rотд. видов страхования = прибыль от соответствующего вида страхования / страховая сумма или сумма поступивших взносов по данному виду страхования (3)

Финансовый потенциал страховщика - это характеристика финансовой мощи страховой организации. Финансовый потенциал связан с достигнутыми финансовыми результатами страховой организации. Кроме того, он описывается рядом активных и пассивных статей баланса и соотношениями между ними. Оценка финансового потенциала страховщика и его изменения за отчетный период возможна на основе анализа ликвидности бухгалтерского баланса (для углубленного финансового анализа) [22, с.142].

Под финансовым потенциалом страховой организации понимают финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Таким образом, данное определение обеспечивается:

интегрированностью в финансовую систему общества;

отраслевой спецификой структуры средств страховой организации;

широкими возможностями инвестиционной деятельности.

Финансовый потенциал страховой организации складывается из собственного и привлеченного капитала. Привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной, что обусловлено отраслевой спецификой. Деятельность страховой организации основана па создании денежных фондов на базе средств страхователей, поступивших в форме страховых премий. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой организации, после чего используются на страховые выплаты, преобразуются в доходную базу (при условии безубыточного прохождения договоров) либо возвращаются страхователем в части, предусмотренной условиями договора.

Еще по теме:

Составление реструктурированного по срокам баланса
Измерение и оценка состояния ликвидности предполагает создание в кредитной организации специальной информации. Основу такой информации составляет разработочная таблица (реструктурированный по срокам баланс), предназначенная для управления ликвидностью. Для составления ежедневного реструктурированно ...

Возможные программы страхования для банков
1. Страхование кредитного риска банка при выдаче долгосрочных (сроком до 3 лет) кредитов. Разновидности: А. Страховым случаем является просрочка очередного платежа более чем на 3 месяца. Страховая компания оплачивает банку часть кредита, рассчитанную как сумма непогашенного кредита (без процентов), ...

Анализ результатов деятельности ВТБ-24
Результаты деятельности ВТБ-24(ЗАО) на конец 2008 года обеспечили рост конкурентоспособности по всем основным направлениям бизнеса и заметное укрепление позиций Банка в большинстве сегментов российского рынка банковских услуг, что свидетельствует об успешной реализации стратегических задач, поставл ...