Коммерческий банк: его роль и функции в экономике

Ставки по лизинги рассчитываются исходя из издержек производства, процентов, налогов.

2) Факторинг

Банк-фактор покупает требования какой-либо компании и затем сам получает платежи по ним. При этом речь идет, как правило, об обращающихся краткосрочных требованиях, возникающих из товарных поставок. В операции факторинга имеются три участника: фактор, первоначальный кредитор и должник, получающий от клиента товары с отсрочкой платежа. Фактор ведет всю бухгалтерию, берет на себя обязанности по предупреждению должника о платежах, выполняет инкассацию требований, а также несет весь риск, связанный с полным и своевременным поступлением платежей. Расходы клиента складываются из комиссионных и факторского сбора, состоящего из процентов за предоставленный аванс и прибыли авансовой компании.

Существуют два вида факторинга: конвенциальный и конфиденциальный. При конвенционном факторинге поставщик указывает на своих счетах, что требование банку. При конфиденциальном факторинге никто из контрагентов поставщика не осведомлен о кредитовании его продаж банком. Поэтому стоимость конфиденциальных операций выше, чем конвенциальных, и значительно дороже других банковских кредитов.

3) Трастовые операции

В зарубежной практике под трастовыми подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица.

На основании заключенного между заинтересованными сторонами договора (или по завещанию) доверенное лицо приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества, включая остатки средств на банковских счетах. Доверенное лицо обязуется распоряжаться имуществом в пользу бенефициара, которым может быть сам доверитель имущества либо третье лицо. Содержание договора может включать распоряжение по завещанию имуществом завещателя в пользу наследников, принятие ценностей на хранение, урегулирование требований кредиторов по отношению к неплатежеспособному лицу или распоряжение средствами и делами обанкротившейся фирмы, управление имуществом в качестве опекуна несовершеннолетнего лица.

4) Фондовые операции

Их объектом служат различные виды ценных бумаг. Операции банков с ценными бумагами выступают в виде ссуд под обеспечение ценных бумаг и покупки бумаг банком за свой счёт.

· Ссуды под обеспечение ценных бумаг выдаются, как правило, не в их полном размере курсовой рыночной стоимости, а в определенной части (50 – 60%). Ценные бумаги представляют собой фиктивный капитал. Ссуды под ценные бумаги, как правило, не связаны с действительным производством товаров.

· Банковские инвестиции в ценные бумаги (покупка банком ценных бумаг различных эмитентов) в результате инвестиций банк становится владельцем портфеля ценных бумаг. Цель такой покупки – либо стремление к дальнейшей перепродаже этих бумаг, либо долгосрочное вложение капитала. Под ценные бумаги можно также получить кредит, который могут предоставить другие кредитные учреждения.

Покупка банком акций товарных и фондовых бирж, созданных в форме акционерных обществ, дает возможность банку получить место на бирже. В результате как член биржи банк в праве развернуть биржевые операции от своего имени и за свой счет, а также по поручению клиента и за его счет. В отличие от инвестиций в акции, которые содержат определенный риск из-за возможных резких колебаний их рыночной цены, в мировой практике самым безопасным вложением считается покупка долговых правительственных обязательств. Активные операции включают также учет (дисконт) векселей.

Банк также осуществляет товарно-комиссионные операции, при совершении данных операций банк приобретает и продает на основе комиссии товары, имущество, научно-техническую продукцию. Правовая форма и содержание отношений между сторонами определяются договором комиссии. Коммерческие банки (комиссионеры) принимают на себя поручения клиентов (комитентов) по закупке или реализации товаров, получая при этом комиссионное вознаграждение за посреднические услуги. Коммерческие банки также производят операции по поручению. Эти операции осуществляются банком - поверенным от имени и за счет другой стороны (доверителя), на возмездных началах, если иное не предусмотрено законодательством или договором. В качестве одно из форм операций по поручению выступает представительство интересов собственников в финансовых, хозяйственных и судебных органах, а также при совершении различных имущественных сделок и иных правоотношений. Кассовое исполнение бюджетов, финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств являются другой разновидностью операций по поручению. Кассовое обслуживание клиентов выступает необходимым элементом операции, производимым банком. Введение счетов клиента предполагает участие банка в проведении как безналичных, так и налично-денежных расчетов. Важнейшими функциями операционной кассы банка является обеспечение выдачи клиентам, приема и сохранности денежных знаков.

Еще по теме:

Функции и роль центрального банка
Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы. В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд функций: разработка и пров ...

Налогообложение доверительных операций
Действующее налоговое законодательство не содержит специальных норм, регулирующих налогообложение трастовых операций коммерческих банков. Поэтому они должны платить налоги, руководствуясь общими нормами налогового законодательства, рассматривая в отдельности каждый элемент своей деятельности, включ ...

Отличительные особенности лизинговых операций
Арендная плата по каждому наступающему сроку платежа за имущество, сданное в долгосрочную аренду, содержит платежи, погашающие сумму основного долга, процентов по основному долгу за истекший период, налогов, платы за страхование контракта и маржу лизингодателя. Тем же постановлением определено, что ...