Хранение денег и других ценностей

Наличные деньги операционной кассы и другие ценности хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, оборудованной не менее чем на два ключа. Ключи от хранилища находятся у должностных лиц, на которых по распорядительному документу возложена ответственность за сохранность ценностей. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят опечатывание хранилища. Для опечатывания хранилища используется сургуч.

Перед открытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствия представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища. В течение рабочего дня хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

В хранилище деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах, стеллажах, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта, другие документы и ценности хранятся раздельно.

В хранилище может храниться денежная наличность в упаковке предприятий - изготовителей банкнот и монет Банка России, учреждений Банка России, «Азиатско-Тихоокеанский Банк». Денежная наличность, сформированная в других структурных подразделениях «Азиатско-Тихоокеанского Банка» может храниться, при наличии реквизитов, проставляемых на сварочных швах полиэтиленовой упаковки, пломбах, ярлыках к мешкам с монетой, накладках пачек банкнот, бандеролях корешков в течение 7 рабочих дней. В хранилище хранятся:

o ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам,

o гарантии, договора поручительства,

o договора по принятому в залог имуществу,

o бланки строгой отчетности,

o разные ценности и документы

Ценности и документы учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ (ценность), если номинальная стоимость не указана. Ценности в хранилище хранятся в опечатанном виде. К каждой ценности по каждому владельцу прикрепляется мемориальный ордер по приему ценности, с указанием в нем: владельца ценности, номера, даты принятия. Ценности в хранилище разложены по датам поступления.

Документы (кредитные договора, договора поручительства, договора по принятому в залог имуществу, паспорта на бытовую технику и автомобили, страховые свидетельства и прочие документы, относящиеся к кредитным сделкам) учитываются в условной оценке 1 рубль. В аналитическом учете учет ведется на отдельных лицевых счетах на каждый вид ценности на счете 91202 - «разные ценности и документы», на этом же счете учитываются оформленные чековые книжки для выдачи клиентам и могут учитываться бланки строгой отчетности, не имеющие типографских номеров.

Бланки строгой отчетности учитываются в условной единице 1 рубль за один бланк (книжку). В хранилище бланки хранятся по видам. В аналитическом учете учет производится на счете 91207 - «бланки», учету подлежат только бланки, имеющие типографские номера, при этом ведутся лицевые счета по видам бланков. Выдача бланков производится на основании мемориального ордера, составленного операционным работником на основании заявки на выдачу бланков. Кассовый работник при выдаче бланков на обороте мемориального ордера указывает номера и серии выданных бланков, списание бланков строгой отчетности отражается по кредиту счета 91207 в корреспонденции со счетом 99999.

Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге учета денежной наличности и других ценностей, учет наличной иностранной валюты может осуществляться в отдельных книгах. Книги ведутся заведующим кассой и в течение дня хранятся у него, по окончании дня - в хранилище ценностей.

Суммы принятого обеспечения по предоставленным кредитам в Книге учета денежной наличности и других ценностей не учитываются.

Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:

o все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище;

o заверены ли остатки, указанные в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей, главным бухгалтером (его заместителем);

o все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операции, независимо от наличия в них ценностей, закрыты на ключ.

Еще по теме:

Страховые резервы и фонды
Для обеспечения выполнения принятых на себя страховых обязательств страховая организация образует из полученных страховых взносов страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (математические резервы), по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни (технические р ...

Ипотечное кредитование в современной России: проблемы и перспективы
Итоги 2010 года по ипотечному кредитованию жилой недвижимости следующие [7]: Процентная ставка. В 2010 году ставки по ипотечным кредитам были в основном стабильно высокими, но в концу года многие банки начали их постепенное снижение — впереди всех оказалось Агентство по ипотечному жилищному кредито ...

Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств как вид автострахования
Вступление в силу Закона об ОСАГО является важнейшим этапом в истории развития правоотношений страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Немаловажным является то, что в силу императивных норм Закона об ОСАГО, страхование гражданской ответственности владельцев транспорт ...