Страховые резервы и фонды

Для обеспечения выполнения принятых на себя страховых обязательств страховая организация образует из полученных страховых взносов страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (математические резервы), по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни (технические резервы), по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы (специальный страховой резерв) [3].

Страховые резервы включают в себя технические резервы, а также фонд (резерв) предупредительных мероприятий (далее - ФПМ) и гарантийный фонд по обязательным видам страхования (далее - ГФ).

Технические резервы состоят из:

1) резерва незаработанной премии (далее - РНП);

2) резерва убытков, включающего:

а) резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее - РЗУ);

б) резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее - РПНУ);

3) страховщик может формировать дополнительные технические резервы, связанные со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования:

а) резерв катастроф (далее - РК);

б) резерв колебания убыточности (далее - РКУ);

в) другие виды технических резервов [5].

В качестве исходной базы для расчета технических резервов, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков, принимается базовая страховая премия, которая определяется как страховая брутто-премия, поступившая по договору страхования, за минусом вознаграждения страховым агентам за заключение договоров страхования, суммы средств, направленных на формирование гарантийных фондов и фонда (резерва) предупредительных мероприятий по видам страхования, определенным Советом Министров Республики Беларусь, а также иных отчислений, производимых в порядке, установленном Главным управлением страхового надзора. Сумма вознаграждения определяется на основании договора в процентах от полученной брутто-премии. При этом, если страховой агент - физическое лицо, то сумма причитающегося ему вознаграждения (заработной платы) должна быть увеличена на сумму налогов в бюджет и неналоговых платежей, которые относятся на себестоимость страховых услуг.

Порядок формирования технических резервов.

1) Резерв незаработанной премии.

РНП представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода. В случае, когда договором предусмотрена поэтапная уплата брутто-премии, расчет резерва производится исходя из оплаченной на отчетную дату части брутто-премии, которая относится ко всему периоду действия договора страхования.

В целях расчета РНП в случае, когда дата начала действия договора страхования наступает позднее даты фактического поступления страховой брутто-премии и расчет страхового резерва производится до даты начала действия договора страхования, РНП принимается равным величине базовой страховой премии [5].

Для расчета РНП виды страховой деятельности подразделяются на три учетные группы:

1-я учетная группа:

страхование от несчастных случаев;

страхование средств транспорта;

страхование грузов;

другие виды имущественного страхования;

страхование ответственности владельцев транспортных средств;

прочие виды страхования ответственности;

медицинское страхование с лечением за рубежом;

2-я учетная группа:

страхование финансовых рисков;

страхование кредитов;

3-я учетная группа:

виды страхования, по которым в договоре страхования срок страхования не совпадает со сроком возникновения риска.

Например, такими договорами могут быть договоры по страхованию грузов, заключенные на определенный срок, по которым страхователь не обязан представлять страховщику данные о сроках отправки и транспортировки каждой партии груза, или договоры облигаторного перестрахования, по которым заранее не известен срок действия (решение о возобновлении принимается перестраховщиком ежегодно) и не сообщаются сроки действия рисков, переданных перестраховщику.

Еще по теме:

Нормативно-правовое регулирование депозитных операций
Депозитные операции: понятие, субъекты и объекты депозитных операций, виды депозитов. Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятель ...

Состав и управленческая структура финансовых организаций и коммерческихбанков
Эффективность осуществления банковских операций зависит от многих факторов. Самым важным из них выступает построение оптимальной управленческой структуры коммерческого банка. При этом обязательно следует учесть такие критерии, как размеры банка, виды и масштабы операций, участие во внешнеэкономичес ...

Коммерческие банки и их функции
Коммерческие банки образуют костяк кредитной системы страны. Главное их предназначение - привлекать сбережения и распределять их между заемщиками. Для корпораций и потребителей банки являются основным источником кредитов. Пополнение оборотных средств предприятия и предоставление потребительского кр ...