Система расчета и взаимосвязь показателей рентабельности банка

Рентабельность (прибыльность) коммерческого банка является одним из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности. Рентабельность представляет собой относительное измерение прибыли банка. Если прибыль рассчитывается как разность между доходами и расходами банка, то рентабельность (в классическом варианте) - как отношение суммы полученной прибыли к сумме произведенных расходов, т.е.

R = П / Р.

Рентабельность, таким образом, характеризует уровень отдачи текущих затрат банка и показывает, сколько прибыли приходится на единицу расходов, т. е. какими затратами банка обеспечено получение прибыли. Динамика уровня рентабельности позволяет делать выводы об изменении эффективности деятельности банка, что не представляется возможным сделать по динамике суммы прибыли.

Уровень рентабельности формируется под влиянием двух факторов: суммы прибыли и суммы расходов. Увеличение суммы прибыли оказывает прямое воздействие на динамику рентабельности, т. е. ее увеличение приводит к повышению уровня рентабельности. Прирост расходов оказывает обратное влияние, т. е. снижает уровень рентабельности. Для обеспечения роста рентабельности темпы динамики прибыли должны быть выше темпов динамики расходов.

Влияние изменения суммы полученной прибыли (П) и суммы произведенных расходов (Р) на динамику рентабельности (R) можно рассчитать методом цепных подстановок:

R(П) = R1 - R1;

R(Р) = R1 - R0,

где R1 - уровень рентабельности в анализируемом периоде;

R1 - условный уровень рентабельности, определяемый как отношение суммы прибыли, полученной за предыдущий период, к сумме расходов, произведенных в анализируемом периоде (П0/Р1);

R0 - уровень рентабельности в предыдущем периоде.

Обобщающим показателем рентабельности банка является соотношение прибыли и уставного фонда (R = П / УФ). Данный показатель характеризует степень отдачи уставного фонда, а также эффективность и целесообразность вложения средств в тот или иной банк. Этот коэффициент выражает в основном интересы собственников банка и может служить информацией для потенциальных инвесторов с целью выявления путей наиболее доходного размещения своих средств.

Анализ рассматриваемого показателя можно расширить, если наряду с уставным фондом в расчет принять все прочие собственные средства (резервный фонд, фонд развития банка, прочие фонды, нераспределенную прибыль и т. д.), т. е. рассчитать показатель нормы прибыли на капитал (R = П / СК). Данное соотношение позволяет определить величину прибыли на рубль собственных средств банка.

В качестве показателя рентабельности может быть использовано отношение прибыли к общей сумме активов (нетто): Rа = П / А. Этот коэффициент характеризует степень прибыльности активных операций банка. Поскольку не все активы приносят доход, для выявления реального уровня рентабельности при расчете данного показателя корректируется знаменатель: общая сумма активов уменьшается на сумму активов, не приносящих доход (Rа пр = П /(А - Анд)). Тем самым определяется величина прибыли на рубль прибыльных (доходных) активов. Сопоставление последних двух коэффициентов позволит выявить имеющиеся возможности повышения рентабельности путем сокращения активов, не приносящих доход. В первую очередь это касается иммобилизованных собственных средств банка. Для банков, использующих в качестве ресурсов кредитования привлеченные и заемные средства, абсолютное равенство данных показателей невозможно, поскольку банки обязаны хранить часть привлеченных депозитов в наиболее ликвидной и, следовательно, не приносящей доход форме. Анализ показателя Rа пр = П /(А - Анд) можно детализировать, если сопоставить прибыль, полученную от осуществления кредитных операций, с общей суммой кредитной задолженности. Аналогичные показатели целесообразно рассчитать и относительно других банковских операций.

Следующим показателем рентабельности является отношение прибыли к общей сумме доходов. Данный коэффициент характеризует уровень прибыльности доходов и показывает, какая часть доходов банка направлена на формирование прибыли. Если значение этого показателя (в долях единицы) вычесть из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Если коэффициент прибыльности доходов снижается, это свидетельствует об увеличении доли доходов банка, используемых на покрытие его расходов.

Анализ рентабельности банковской деятельности будет неполным без факторного анализа. Для его проведения необходимо, прежде всего, определить факторы, оказывающие непосредственное влияние на уровень рентабельности. Схему факторного анализа можно рассмотреть на примере обобщающего показателя результативности банковской деятельности - нормы прибыли на капитал (П / СК). На данный показатель непосредственное влияние оказывают:

Еще по теме:

Основные методы управления рисками и ликвидностью в коммерческих банках
Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков. Это нужно для его выживания и для здорового развития банковской системы страны. Минимизация рисков – это борьба за снижение потерь, иначе называемая управлением рисками. Этот процесс управления включает в себя: предвидение рисков, определение их ...

Подкрепление денежной наличностью и другими ценностями филиалов и внутренних структурных подразделений
Для доставки ценностей старший бригады инкассаторов предоставляет в кредитную организацию - отправителю доверенность на прием и доставку ценностей. Подкрепление денежной наличностью и другими ценностями филиалов, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организаци ...

Характеристика кредитного портфеля
По состоянию на 01.12.2009г. в Дополнительном офисе 33/02 в г. Кола МРФ ОАО «Россельхозбанк» действуют 215 кредитов, предоставленных на потребительские цели, на общую сумму 44 000 900,00 (Сорок четыре миллиона девятьсот рублей 00 копеек). 1) портфель однородных ссуд «Потребительские кредиты, предос ...