Система расчета и взаимосвязь показателей рентабельности банка

- прибыльность активов (П / А), их «работоспособность» (прямая зависимость);

- коэффициент достаточности капитала (СК / А) (обратная зависимость).

Следовательно, связь анализируемого показателя с факторами, на него влияющими, может быть представлена в следующем виде:

.

С точки зрения определения резервов роста нормы прибыли на капитал следует отметить, что возможности коэффициента достаточности капитала в данном вопросе ограничены, так как банк должен формировать достаточную величину собственных средств, обеспечивающих его платежеспособность. Поэтому резервом увеличения нормы прибыли на капитал остается прибыльность активов. В свою очередь прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов (Д / А) и доли прибыли в доходах банка (П / Д). Учитывая рассмотренную зависимость, взаимосвязь факторов, влияющих на показатель нормы прибыли на капитал, можно представить в следующем виде:

.

Таким образом, на норму прибыли в капитале банка непосредственное влияние оказывают следующие факторы:

- уровень доходности активов (а) характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т. е. возможности создавать доход (а = доходы/активы);

- уровень прибыльности доходов (в) показывает, какая часть доходов направлена на формирование прибыли (в = прибыль/доходы);

- коэффициент достаточности капитала (с) показывает зависимость между качеством активов и величиной собственного капитала банка (с = капитал / активы);

- норма прибыли на капитал (R) равна отношению прибыли к капиталу (R = прибыль/капитал).

Приведем расчет абсолютного прироста прибыльности капитала, обусловленного изменением:

1) уровня доходности активов:

R(a) = (a1 - a0) × в0 × с0;

2) уровня прибыльности доходов:

R(в) = а1 × (в1 - в0) × с0;

3) коэффициента достаточности капитала:

R(c) = а1 × в1 × (с1 - с0).

Общий прирост равен:

R = R1 - R0 = R(a) + R(в) + R(c).

Однако следует иметь в виду, что анализируемые показатели реально отражают ситуацию, если определяются на базе средних величин. Поэтому рентабельность, рассчитанная на основе годовых или квартальных балансов, лишь условно характеризует эффективность деятельности банка, так как прибыль показывается нарастающим итогом с начала года, а собственный капитал банка мог увеличиться только в последнем квартале.

Помимо общих коэффициентов рентабельности в ходе анализа используются и другие оценочные показатели, например прибыль банка на одну акцию, прибыль на одного банковского работника, количество клиентов на рубль уставного фонда, количество клиентов, обслуживаемых одним банковским работником, и др.

Анализ рентабельности должен завершаться оценкой резервов ее повышения. Выявить эти резервы позволяет, прежде всего, группировка статей баланса по уровню доходности активных операций и стоимости ресурсов в пассиве. С точки зрения активных операций следует проанализировать активы, не приносящие доход. Как правило, чем выше уровень ликвидности, тем меньше степень доходности активов.

В банковской практике размещение средств в активы, не приносящие доход, нивелируется участием в создании прибыли собственных ресурсов банка, которые являются в определенной степени бесплатными или наиболее дешевыми. Использование собственных средств для кредитования уменьшает общую стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций банка. Таким образом, банки, обладающие значительными собственными средствами, могут быть высокорентабельны даже в том случае, если они имеют низкую доходную маржу.

Относительно стоимости ресурсов в пассиве следует отметить, что высокий удельный вес низкооплачиваемых средств в пассиве повышает рентабельность, но в целом снижает ликвидность баланса банка и, наоборот, значительная величина сумм статей, не приносящих дохода активов, снижает рентабельность, но, как правило, повышает ликвидность.

С точки зрения стоимости ресурсов при определении оптимальной структуры пассивных операций целесообразно исходить из следующих моментов:

1) самым дешевым ресурсом для банка являются средства на текущих счетах клиентов. Однако следует иметь в виду, что текущие счета, как правило, самый непредсказуемый источник мобилизованных средств. Оптимальный уровень текущих счетов в ресурсной базе банка - до 30%;

2) увеличение доли срочных депозитов в общей сумме привлеченных средств влечет за собой относительное снижение стоимости ресурсов, так как стоимость депозитов клиентов банка ниже стоимости межбанковского кредита (но выше стоимости текущих счетов). Кроме того, срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлеченных ресурсов, что позволяет осуществлять активные операции на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый уровень срочных депозитов в ресурсной базе - 50%;

Еще по теме:

Структура банковской системы
Банковская система (БС) — форма организации функционирования в стране специализи­рованных кредитных учреждений, сложившаяся исторически и закрепленная законами. В Украине деятельность банков и банковской системы в целом закреплена законом Украины “О банках и банковской деятельность”. Как денежная и ...

Коммерческие банки и их операции
Кредитные организации не отвечают по обязательствам госу­дарства, а государство --по обязательствам кредитных органи­зации, кроме случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства. Однако следует учитывать, что и по Закону «О банках и банковской деятельности», и по ГК РФ сохран­но ...

Возможные методы оценки кредитоспособности
В процессе принятия решения о выдаче кредита помимо уже существующих оценок кредитоспособности целесообразно дать прогноз возможного банкротства предприятия-заемщика, а также смоделировать производственную программу предприятия. Рассмотрим подробнее вопрос о банкротстве предприятий. Экономические р ...