Бухгалтерский учет операций по предоставлению денежных средств и их погашению

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику в балансе банка – кредитора.

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику, который обслуживается в банке - кредиторе

Зачисление денежных средств на счет клиента - заемщика - юридического лица и предпринимателя без образования юридического лица:

Дебет счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 454, 456, 460 – 473;

Кредит банковского счета клиента - заемщика балансовые счета номера 30109, 30111, 401 - 408.

Предоставление средств клиенту - заемщику - физическому лицу:

Дебет счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 455, 457;

Кредит балансового счета № 20202 «Касса кредитных организаций» – при предоставлении средств наличными деньгами или счета по учету вкладов (депозитов) балансовые счета номеров 423, 426) - при предоставлении средств в безналичном порядке.

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику, который обслуживается в другом банке.

Зачисление денежных средств на счет клиента - заемщика (юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица, физического лица):

Дебет счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 457, 460 – 473;

Кредит корреспондентского счета номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114.

Бухгалтерский учет операций по возврату (погашению) денежных средств в балансе банка – кредитора.

Бухгалтерский учет операций по возврату денежных средств клиентом - заемщиком, который обслуживается в банке - кредиторе:

Возврат денежных средств со счета клиента - заемщика - юридического лица и предпринимателя без образования юридического лица:

Дебет банковского счета клиента - заемщика балансовые счета номера 30109, 30111,401 - 408;

Кредит счета по учету размещенных денежных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 454, 456, 460 - 473.

Возврат денежных средств клиентом - заемщиком - физическим лицом:

Дебет балансового счета N 20202 «Касса кредитных организаций» -при возврате средств (погашении кредита) наличными деньгами или счета по учету депозитов физических лиц, по лицевому счету вкладчика балансовые счета № 423 кроме счета, 426 кроме счета - при возврате средств (погашении кредита) в безналичном порядке или счета по учету расчетов с работниками банка по оплата труда по лицевому счету работника балансовый счет № 60305 «Расчеты с работниками банка по оплате труда» - при возврате средств (погашении кредита), предоставленных сотруднику банка;

Кредит счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 455, 457.

Бухгалтерский учет операций по возврату денежных средств клиентом - заемщиком, который обслуживается в другом банке.

Поступление денежных средств от клиента - заемщика - юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица, физического лица на корреспондентский счет банка - кредитора:

Дебет корреспондентского счета номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114;

Кредит счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 457, 460 - 473.

Бухгалтерский учет получения и возврата предоставленных денежных средств в балансе банка – заемщика.

Бухгалтерский учет предоставленных банком - кредитором денежных средств в балансе банка – заемщика.

Получение денежных средств банком - заемщиком оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет корреспондентского счета банка – заемщика балансовые счета номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114;

Кредит балансового счета № 313 «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» или № 314 «Кредиты, полученные банками от банков - нерезидентов».

Еще по теме:

Зарубежный опыт функционирования рынка пластиковых карт
В условиях ускоренного развития рынка пластиковых карт в России, необходимо использовать опыт развитых стран для устранения возможных негативных тенденций данного сегмента финансового рынка. Крупнейшие международные финансовые ассоциации, такие, как VISA, American Express, Master Card, Europay, Din ...

Действующий механизм формирования и использования Фонда социальной защиты населения
Рассмотрев выше понятие Фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, его задачи и функции, необходимо остановиться на источниках его формирования, которые в свою очередь и позволяют выполнять фонду возложенные на него функции, исходя из целевой направленности. Средства Фонда в соответстви ...

Методика конвертации валют
Конверсионные операции представляют собой сделки, покупки и продажи наличной и безналичной. Это возможность конвертации средств в национальной валюте в другую валюту, как правило, одну из мировых валют по текущим операциям - торговым (экспорт-импорт) и операциям предполагающим импорт прибыли получе ...