Организация работы с денежной наличностью при использовании банкомата

Операции по загрузки и изъятию денежной наличности из банкомата осуществляется кассовыми работниками в количестве не менее двух человек, на одного из которых возлагаются контрольные функции. Ключи от банкомата передаются кассовому работнику, ответственному за обслуживания банкомата и работнику ответственному за техническое обслуживание банкомата.

Подкрепление банкомата денежной научностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата. Заведующий кассой (старший кассир) по расходному кассовому ордеру выдает кассовому работнику, ответственному за заправку банкомата, необходимую сумму денег для загрузки банкомата. Принятую сумму денег кассовый работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и опломбирует их с прикрепления ярлыков с проставлением на них: номер банкомата, суммы вложенных денег, даты, подписи и именного штампа кассира.

При загрузке и выгрузки из банкомата выводится распечатка о сумме денежной наличности, выданной на основании карточке и о сумме остатка на момент вскрытия банкомата, а также распечатка, подтверждающая факт вложения денег, которое подписывается контролирующим работником, кассовым работником, ответственным за обслуживание банкомата и работником, ответственным за техническое обслуживание банкомата. При выгрузке, на основании распечатки, бухгалтерским работником выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежной наличность.

Заведующий кассой принимает от кассового работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывает в приходном кассовом ордере.

При вскрытии кассет и установлении несоответствия суммы денежной наличности в кассетах и на контрольной ленте выгрузки банкомата составляется акт несоответствия, который подписывается кассовым работником и заведующим кассой.

В бухгалтерском учете учет ведется на балансовом счете 20208 «Денежные средства в банкоматах», в аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации и по видам валют.

Загрузка банкомата отражается следующими бухгалтерскими проводками:

- выдача денежных средств для загрузки банкомата (оформляется расходный кассовый ордер):

Дебет – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;

Кредит – счета № 20202 «Касса кредитных организаций».

Загрузка банкомата (на основании распечатки из банкомата оформляется мемориальный ордер):

Дебет – счета № 20208 «Денежные средства в банкоматах», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;

Кредит – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;

Выгрузка банкомата отражается следующими бухгалтерскими проводками:

- выгрузка денежных средств из банкомата (на основании распечатки из банкомата оформляется мемориальный ордер):

Дебет – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;

Кредит – счета № 20208 «Денежные средства в банкоматах», отдельный лицевой счет по каждому банкомату.

Оприходована выгрузка банкомата (оформляется приходный кассовый ордер):

Дебет – счета № 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кредит – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату.

И одновременно

- на сумму выявленной недостачи на основании акта несоответствия:

Дебит – счета № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», отдельный лицевой счет «Недостача в банкомате»;

Кредит – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату.

Если установлен клиент, которому выданы излишки денежных средств, при его согласии излишне выданные средства могут быть списаны с его счета:

Дебет – счета № 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц- нерезидентов», счет юридического лица.

Кредит – счета № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами».

- на сумму излишков банкомата или «забытых денег»:

Дебет – счета № 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кредит – счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами».

Если излишек возник в результате недополучения клиентом денежных средств, при наличии письменной претензии клиента уполномоченными лицами отдела банковских карт провидится проверка данного факта. В случае подтверждения факта недополучения клиентом денежных средства зачисляются ему на счет или выдаются наличными через кассу банка:

Дебит – счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»;

Кредит – счета № 40817 «Физические лица»

Или

Дебет – счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»;

Кредит – счета № 20202 «Касса кредитных организаций».

Еще по теме:

Информационное обеспечение анализа финансового состояния банка
Необходимую для проведения анализа информацию можно классифицировать следующим образом: финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности; учредительные и финансовые документы ...

Доходы коммерческого банка
Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Таким образом, доходы коммерч ...

Роль и значение анализа финансового состояния банка
В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управле ...