Организация работы с денежной наличностью при использовании банкомата

Операции по загрузки и изъятию денежной наличности из банкомата осуществляется кассовыми работниками в количестве не менее двух человек, на одного из которых возлагаются контрольные функции. Ключи от банкомата передаются кассовому работнику, ответственному за обслуживания банкомата и работнику ответственному за техническое обслуживание банкомата.

Подкрепление банкомата денежной научностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата. Заведующий кассой (старший кассир) по расходному кассовому ордеру выдает кассовому работнику, ответственному за заправку банкомата, необходимую сумму денег для загрузки банкомата. Принятую сумму денег кассовый работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и опломбирует их с прикрепления ярлыков с проставлением на них: номер банкомата, суммы вложенных денег, даты, подписи и именного штампа кассира.

При загрузке и выгрузки из банкомата выводится распечатка о сумме денежной наличности, выданной на основании карточке и о сумме остатка на момент вскрытия банкомата, а также распечатка, подтверждающая факт вложения денег, которое подписывается контролирующим работником, кассовым работником, ответственным за обслуживание банкомата и работником, ответственным за техническое обслуживание банкомата. При выгрузке, на основании распечатки, бухгалтерским работником выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежной наличность.

Заведующий кассой принимает от кассового работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывает в приходном кассовом ордере.

При вскрытии кассет и установлении несоответствия суммы денежной наличности в кассетах и на контрольной ленте выгрузки банкомата составляется акт несоответствия, который подписывается кассовым работником и заведующим кассой.

В бухгалтерском учете учет ведется на балансовом счете 20208 «Денежные средства в банкоматах», в аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации и по видам валют.

Загрузка банкомата отражается следующими бухгалтерскими проводками:

- выдача денежных средств для загрузки банкомата (оформляется расходный кассовый ордер):

Дебет – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;

Кредит – счета № 20202 «Касса кредитных организаций».

Загрузка банкомата (на основании распечатки из банкомата оформляется мемориальный ордер):

Дебет – счета № 20208 «Денежные средства в банкоматах», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;

Кредит – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;

Выгрузка банкомата отражается следующими бухгалтерскими проводками:

- выгрузка денежных средств из банкомата (на основании распечатки из банкомата оформляется мемориальный ордер):

Дебет – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату;

Кредит – счета № 20208 «Денежные средства в банкоматах», отдельный лицевой счет по каждому банкомату.

Оприходована выгрузка банкомата (оформляется приходный кассовый ордер):

Дебет – счета № 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кредит – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату.

И одновременно

- на сумму выявленной недостачи на основании акта несоответствия:

Дебит – счета № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами», отдельный лицевой счет «Недостача в банкомате»;

Кредит – счета № 20209 «Денежные средства в пути», отдельный лицевой счет по каждому банкомату.

Если установлен клиент, которому выданы излишки денежных средств, при его согласии излишне выданные средства могут быть списаны с его счета:

Дебет – счета № 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц- нерезидентов», счет юридического лица.

Кредит – счета № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами».

- на сумму излишков банкомата или «забытых денег»:

Дебет – счета № 20202 «Касса кредитных организаций»;

Кредит – счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами».

Если излишек возник в результате недополучения клиентом денежных средств, при наличии письменной претензии клиента уполномоченными лицами отдела банковских карт провидится проверка данного факта. В случае подтверждения факта недополучения клиентом денежных средства зачисляются ему на счет или выдаются наличными через кассу банка:

Дебит – счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»;

Кредит – счета № 40817 «Физические лица»

Или

Дебет – счета № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»;

Кредит – счета № 20202 «Касса кредитных организаций».

Еще по теме:

Денежные переводы WESTERN UNION
Система WESTERN UNION осуществляет быстрый перевод денег с использованием современных связей. Через несколько минут отправленный перевод становится доступным для получателя в любой стране мира, где имеются пункты обслуживания клиентов WESTERN UNION. Перевод хранится 45 дней, если перевод был отправ ...

Пути совершенствования управления кредитным портфелем в банках РФ
Кредитным организациям в целях построения эффективной системы управления качеством кредитного портфеля необходимо обеспечить проведение комплекса мероприятий, в частности: формирование кредитного портфеля в соответствии с выбранной стратегией кредитования, периодически корректируемой на рыночную си ...

Финансовые результаты развития ОАО «Промышленно-строительный банк» в 2003–2005 гг
В целом в 2005 году ПСБ выполнил задачу развития бизнеса и получил прибыль, соответствующую установленным планам. Банк вышел на федеральный уровень по параметрам филиальной сети, составу клиентской базы и основным показателям финансово-экономической деятельности, укрепил свои позиции в банковской с ...