Организация, технология осуществления и учета расчетно-кассовых операций

Для обеспечения выполнения одной из своих важнейших функций – расчетно-кассового обслуживания - коммерческие банки осуществляют разнообразные посреднические операции, связанные с обслуживанием движения денежных средств клиентов.

Основной предпосылкой проведения этих операций есть необходимость открытия банками текущих счетов клиентам в национальной и иностранной валютах.

Владельцами текущих счетов в украинских коммерческих банках могут быть:

1. Юридические лица;

2. Физические лица - субъекты предпринимательской деятельности;

3. Филиалы, представительства, отделение и другие отделенные подразделения предприятий — юридических лиц;

4. Избирательные фонды (политические партии, блоки партий);

5. Представительства юридических лиц – не резидентов;

6. Иностранные инвесторы;

5. Физические лица.

Для учета средств на текущих счетах физических и юридических лиц в плане счетов коммерческих банков предусмотрены следующие счета:

2600 – «Текущие счета субъектов хозяйственной деятельности»

2620 – «Текущие счета физических лиц»

Открывая текущий счет в банке, клиент имеет возможность осуществлять через этот счет безналичные расчеты, вносить деньги на текущий счет, а так же получать их с текущего счета наличностью.

Безналичные расчеты - это перечисление банками определенной суммы средств со счетов плательщиков на счет получателей средств, а также перечисление банками по доверенности предприятий и физический лиц средств, внесенных ими денежной наличностью в кассу банка, на счета получателей средств.

При осуществлении расчетных операций используются платежные инструменты.

Основные формы платежных инструментов:

1. Мемориальный ордер.

2. Платежное поручение.

3. Платежное поручение – требование.

4. Расчетный чек.

5. Аккредитив.

6. Платежная карточка.

7. Вексель.

Клиенты банков для осуществления безналичных расчетов самостоятельно выбирают форму платежного инструмента и указывают ее во время заключения договора.

Несмотря на интенсивное развитие технологий безналичных расчетов, большая часть в денежном обеспечении хозяйственного оборота приходится на наличные средства. Для этого банки осуществляют кассовое обслуживание клиентов.

Кассовое обслуживание - это совокупность банковских операций по принятию наличных средств от клиентов и зачисление их на соответствующие банковские счета и выдачи с клиентских счетов через кассу банка наличных средств согласно распоряжению клиентов на цели, предусмотренные действующим законодательством.

Для учета операций, осуществляемых через кассу, в плане счетов коммерческих банков предусмотрены следующие счета:

1001 - «Банкноты и монеты в кассе банка»

1002 - «Банкноты и монеты в кассе филиалов банка».

Поэтому банки, которые стремятся предоставлять комплексные банковские услуги, должны обеспечить качественное выполнение всех необходимых операций по кассовому обслуживанию физических и юридических лиц.

Еще по теме:

Направления оценки финансового состояния коммерческого банка
Информационной базой для полного финансового анализа банка являются следующие данные: – финансовая отчетность банка – полный перечень отчетности кредитной организации, которую можно использовать для анализа, приведен в Указаниях Банка России №7-У от 24.10.97г.; – финансовые документы (устав банка, ...

Перечень банковских и финансовых операций
Банк является финансовым посредником и выполняет комплекс из трех базовых операций: принятие денежных вкладов от клиентов, выдача кредитов, осуществление рассчетно-кассового обслуживания. Это три операции являються основними, но в банковской практике существует огромное разнообразие банковских опер ...

Анализ деятельности зао страховой компании «Спасские ворота»
ЗАО Страховая группа «Спасские ворота» была зарегистрирована в Москве в 1995 году и практически сразу вошла в число лидеров отечественного страхового рынка. На сегодняшний день «Спасские ворота» - одна из ведущих страховых компаний России. Уставный капитал Страховая группа «Спасские ворота» составл ...