Понятие нормативного капитала банка, основного и дополнительного капитала

Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка. Вопросы определения достаточности капитала долгое время не имели однозначного решения и носили дискуссионный характер. При этом сталкивались интересы двух сторон: коммерческих банков и национального банка, являющегося регулирующим и контрольным органом.

Собственный (нормативный) капитал включал в себя капитал 2-ух уровней: основной и дополнительный.

Основной капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионных разниц; фондов, сформированных из прибыли, подтвержденной внешним аудитом (кроме фонда дивидендов); нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части СКВ; прибыли прошлых лет. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком у учредителей (участников), а также на сумму убытков отчетного года и прошлых лет.

Дополнительный капитал включает прибыль отчетного периода; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого годов, не подтвержденной внешним аудитом; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде, эмиссионном доходе и фондах банка, сформированных в ОКВ; переоценку основных средств, произведенную в соответствии с постановлениями Совета Министров Республики Беларусь; переоценку именных приватизационных чеков «Имущество»; привлеченный субординированный кредит (заем, депозит) в сумме, не превышающей 50 % величины основного капитала.

Порядок расчета основного капитала представлен на рисунке 1.

Фонды банка, сформированные из прибыли, включаются в расчет основного капитала за минусом фондов, сформированных за счет прибыли отчетного года, не подтвержденной внешним аудитом.

Субординированный кредит учитывается в составе дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50 % основного капитала. При расчете собственного капитала банка в расчет принимается дополнительный капитал в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

Под субординированным кредитом (займом, депозитом) понимается кредит, привлеченный банком на следующих условиях:

- срок кредитования составляет не менее 5 лет;

- предоставляется в белорусских рублях и (или) в СКВ;

- кредит не может быть истребован кредитором ранее предусмотренного кредитным договором срока погашения;

- процентная ставка по кредиту, предоставленному в белорусских рублях, не должна превышать базовую ставку рефинансирования, установленную Национальным банком. Процентная ставка по кредиту, предоставленному в СКВ, не должна превышать ставки LIBOR плюс 6 % годовых по 12-месячным небанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на момент предоставления субординированного кредита;

- выплата основной суммы долга происходит единовременно после окончания срока договора;

- в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кредитора по предоставленному кредиту удовлетворяются после полного погашения задолженности перед иными кредиторами.

В Правилах регулирования деятельности банков конкретизированы требования, предъявляемые к субординированным кредитам в Республике Беларусь. В соответствии с этими требованиями субординированным кредитом является полученный банком кредит, договор о предоставлении которого отвечает определенным условиям.

Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 г. № 137 «Об утверждении Инструкции о нормативах безопасности функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» на основании статей 26, 34, 111 - 117, 122 Банковского кодекса Республики Беларусь утверждена «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций».

Согласно данной Инструкции нормативный капитал банка, небанковской кредитно-финансовой организации состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы и субординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму специальных резервов на покрытие возможных убытков и других резервов на возможные потери, созданных по ним в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка и небанковской кредитно-финансовой организации. Субординированный кредит (заем), предоставленный банкам, небанковским кредитно-финансовым организациям - резидентам, исключается из расчета в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала, на основании информации, полученной в соответствии с пунктом 17 Инструкции о нормативах безопасности функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Еще по теме:

Оформление и предоставление кредита, заключение кредитного договора
Кредитный договор является главным правовым документом, регулирующим кредитные отношения заёмщика и банка, защищающим экономические интересы сторон и определяющим их права, обязанности, степень материальной ответственности за нарушение его основных условий. Современный кредитный договор, как правил ...

Преимущества партнерских отношений банковской системы и реального сектора экономики
банковский кредит строительство экономика Для подъема реального сектора экономики нужны большие инвестиции в предприятия всех отраслей. Необходимость присутствия банков на рынке инвестиций совершенна очевидна. Именно банки располагают достаточно развитой инфраструктурой, способной обеспечить эффект ...

Зарубежный опыт управления кредитным риском
При создании системы управления кредитным риском банки опираются на собственный опыт и наработки. Но полезно учитывать и мировой опыт в этом направлении. Подходы к оценке кредитного риска развиваются в странах Европы и США уже не одно десятилетие, и неразумно было бы пренебрегать теми идеями и моде ...